Lang thang
trên mạng, mình tìm được cái này, nên chia sẻ cho mọi người ^^
1. Khi mua
hàng :
- Không nhận
hoá đơn tại nơi xuất hàng mà nhận hoá đơn do người bán đem đến (dễ bị nhận hoá
đơn giả).Khi xuất hàng :
- Không xuất
hoá đơn giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hóa xuất khẩu ,
- Không xuất
hoá đơn đối với doanh thu hàng uỷ thác xuất khẩu,
- Không lót
giấy carbon giữa các liên,
- Thiếu chữ
ký người mua trên hoá đơn,
- Không ghi
thuế suất thuế GTGT . Báo cáo sử dụng hoá đơn : Không lập báo cáo sử dụng hoá
đơn theo định kỳ.( Tháng , Quý, Năm ) Các bảng kê hoá đơn bán ra , mua vào,
- Ghi không
đầy đủ cột mục theo qui định,
- Cột ngày
chứng từ ghi không theo đúng định dạng 30/01/2002 (ghi sai là 01/30/2002 hoặc
30-Jan-02, 2002-01-30 v.v…),
- Trong bảng
kê hàng hóa dịch vụ bán ra không ghi đúng thứ tự số hoá đơn đã sử dụng, không
kê hoá đơn đã huỹ vào bảng kê, đồng thời cũng dễ bị kê khai trùng nhiều lần cho
cùng một hoá đơn,
- Không lập
bảng kê riêng đối với hàng hoá bán ra không chịu thuế GTGT (như hàng đại lý bán
đúng giá)
- Trong bảng
kê hoá đơn mua vào không lập bảng kê riêng đối với những hàng hoá dịch vụ phục
vụ cho sản xuất, hàng không chịu thuế GTGT.
2. Đối với
kê khai thuế :
a. Kê khai
thuế GTGT hàng tháng
- Thiếu chỉ
tiêu [22] thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang.
- Kê khai
hóa đơn không hợp lệ như : sai MST, tên doanh nghiệp, địa chỉ, hóa đơn bị sửa,
xóa….
- Cấn trừ số
thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa nộp của kỳ trước.
- Tính vào số
thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong
khi chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đó.
- Không ghi
chú thời hạn thanh toán khi Hóa đơn GTGT đầu vào trên 20 triệu.
- Không kê
khai PL01-3/GTGT đối với Doanh nghiệp kinh doanh xe gắn máy, ô tô.
- Không điền
đầy đủ thông tin Doanh nghiệp.
- Không đóng
dấu giáp lai tờ khai GTGT hàng tháng.
- Hạch toán,
kê khai không đúng thời gian, quá thời hạn kê khai 6 tháng nhưng vẫn kê khai khấu
trừ thuế GTGT.
b. Kê khai
thuế TNCN
- Không xác
định được khi nào khai thuế TNCN theo tháng và khi nào thì theo quý.
- Không trừ
các khoản nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp khi tính thuế
TNCN.
- Không trừ
khoản phụ cấp tiền ăn mà Doanh nghiệp phải trả cho người lao động (Không vượt
quá 620.000 đồng) khi tính thuế TNCN.
c. Kê khai
thuế TNDN
- Không thiết
lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ không có hoá đơn hợp lệ.
- Thiếu bảng
đăng ký tiền lương; hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động;
bảng lương không có người ký nhận.
- Thiếu bảng
kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất
lạc).
- Doanh nghiệp
được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc không biết
cách hạch toán và báo cáo quyết toán với cơ quan thuế; hoặc chờ cơ quan thuế đến
kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.
- Không chọn
mục gia hạn nộp tiền thuế khi phát sinh thuế doanh nghiệp phải nộp khi có quyết
định gia hạn nộp thuế của tổng cục thuế.
3. Đối với
quyết toán thuế GTGT năm
- Dòng thuế
phải nộp ghi tổng số thuế đầu ra, và dòng thuế đã nộp ghi tổng thuế GTGT đầu
vào.
Dòng thuế đã
nộp năm quyết toán : Ghi sai là số đã nộp cho năm báo cáo (bao gồm cả thuế đã nộp
vào tháng 1 năm sau nộp cho tháng 12 năm trước). Đúng ra là số đã thực nộp
trong năm báo cáo (bao gồm những chứng từ nộp từ ngày 1/1 đến 31/12 của năm báo
cáo, không phân biệt nộp cho năm báo cáo hay truy nộp cho các năm trước).
4. Đối với hạch
toán kế toán:
- Ngay sau
khi lập đề nghị hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp đã không hạch toán làm giảm số dư
nợ, không hạch toán đồng thời vào tài khoản phải thu phải trã, mà vẫn để số thuế
nầy được tiếp tục khấu trừ cho kỳ sau.
- Ngay sau
khi nhận được quyết định xử lý, xử phạt… của cơ quan thuế, doanh nghiệp không
thực hiện hạch toán ngay vào sổ sách kế toán hiện hành, làm số dư các tài khoản
thanh toán với ngân sách khác biệt với số liệu của cơ quan thuế.
- Sổ sách kế
toán áp dụng máy vi tính : Định kỳ hàng tháng không in ra toàn bộ sổ sách phát
sinh; sổ đã in ra không có số trang, không có giám đốc và kế toán trưởng ký;
không tự đóng dấu giáp lai.
5. Đối với hồ
sơ báo cáo quyết toán thuế :
- Không thiết
lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ không có hoá đơn hợp lệ. –
Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp đồng
lao động; bảng lương không có người ký nhận.
- Thiếu bảng
kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất
lạc).
- Doanh nghiệp
được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc không biết
cách hạch toán và báo cáo quyết toán với cơ quan thuế; hoặc chờ cơ quan thuế đến
kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.
6. Đối với nộp
thuế :
- Ghi nhầm
tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền (Phải ghi tên pháp nhân Doanh nghiệp ).
- Không nắm
rõ các qui định về thời hạn nộp thuế của từng sắc thuế để chủ động nộp trước
ngày hết hạn, bị cơ quan thuế nhắc nộp và bị phạt nộp chậm.
- Giấy nộp
tiền vào ngân sách nhà nước : Không ghi rõ tài khoản của cơ quan thuế trên giấy
nộp tiền, thiếu quan tâm ý nghĩa của những mã hiệu mục lục ngân sách nhà nước
có liên quan (cấp, chương, loại, khoản, muc, tiểu mục) để ghi cho đúng.
- Khi phát
sinh khoản phải nộp (không thuộc các loại thuế thông thường) đã không lập tờ
khai nộp cho cơ quan thuế
7. Đối với
đăng ký thuế:
- Thay đổi kế
toán trưởng, địa chỉ kinh doanh , tài khoản và ngân hàng, điện thoại, fax,
e-mail…. không đăng ký với cơ quan thuế.
Hoàn thuế
GTGT
Hồ sơ chứng
minh hàng xuất khẩu :
- Không thuyết
minh sự sai biệt giữa hoá đơn và tờ khai Hải quan; giữa hoá đơn và chứng từ
thanh toán.
- Thiếu chứng
từ thanh toán hợp pháp đối với hàng xuất khẩu .
- Không có
xác nhận của Hải quan tại ô 47 của tờ khai Hải quan .
Văn thư đề
nghị hoàn thuế (mẫu 10/GTGT) không xác định mình thuộc đối tượng cụ thể nào được
hoàn thuế (xuất khẩu hay âm luỹ kế 3 tháng v.v…).
Bảng kê khai
tổng hợp số thuế phát sinh đề nghị hoàn không khớp với số thuế GTGT đã kê khai
hàng tháng (phải điều chỉnh lại số liệu đã kê khai nhầm trước khi lập hồ sơ
hoàn thuế).
Tài khoản đề
nghị chuyển số tiền thuế GTGT được hoàn không đúng với số hiệu tài khoản và tên
ngân hàng đã đăng ký thuế.
