Câu hỏi:
1/ Hóa đơn đã kê khai nộp thuế nhưng do sai ten công ty do đó đơn vị mua không đồng ý nhận hóa đơn này và yêu cầu phải lập hóa đơn khác thay thế. Như vậy chúng tôi phải kê khai thuế như thế nào, ghi nhận trên bảng kê bán hàng ra sao? Có thông báo với cơ quan thuế số hóa đơn đã kê khai nộp thuế nay đã được thanh hủy hay không?
1/ Hóa đơn đã kê khai nộp thuế nhưng do sai ten công ty do đó đơn vị mua không đồng ý nhận hóa đơn này và yêu cầu phải lập hóa đơn khác thay thế. Như vậy chúng tôi phải kê khai thuế như thế nào, ghi nhận trên bảng kê bán hàng ra sao? Có thông báo với cơ quan thuế số hóa đơn đã kê khai nộp thuế nay đã được thanh hủy hay không?
2/ Các hóa đơn ghi sai các chỉ tiêu MST, tên công ty, địa chỉ có được lập Biên bản điều chỉnh và căn cứ vào biên bản điều chỉnh xuất trình cho cơ quan thuế khi bị kiểm tra có được chấp nhận hay không?
Trả lời:
Về nguyên tắc, các hoá đơn GTGT đã xuất cho người mua, đã kê khai nộp thuế GTGT nhưng sau đó bị người mua yêu cầu viết lại do hoá đơn có sai sót thì đều phải thực hiện đầy đủ thủ tục là:
- Lập biên bản 2 bên, nêu rõ nội dung sai sót, ghi rõ đã khai thuế GTGT tại tờ khai ngày nào, nêu rõ ý kiến của bên mua yêu cầu phải xuất đúng hoá đơn.
- Thu hồi hoá đơn đã viết sai đó, làm thủ tục huỷ (không xé, phải lưu trữ cẩn thận).
- Xuất hoá đơn mới, trên đó ghi rõ ngày mới xuất lại và có nội dung trong ngoặc đơn(thay thế hoá đơn số/ngày… theo biên bản ngày…).
- Khai điều chỉnh trên tờ khai thuế của tháng mới này: Thuế đầu ra khai đúng theo bảng kê bán ra. Đồng thời khai điều chỉnh giảm doanh thu/thuế GTGT đầu ra của tháng trước đây đã khai. Chú ý ghi rõ là điều chỉnh giảm hoá đơn cũ do nhầm tên người mua.
- Như vậy việc khai điều chỉnh này không ảnh hưởng đến việc nộp thuế của 2 tháng.
- Tuy nhiên, sai sót này cũng được thể hiện trên báo cáo hoá đơn và DN bị xử phạt vi phạm hành chính theo mức quy định đối với từng hành vi./.
Về nguyên tắc, các hoá đơn GTGT đã xuất cho người mua, đã kê khai nộp thuế GTGT nhưng sau đó bị người mua yêu cầu viết lại do hoá đơn có sai sót thì đều phải thực hiện đầy đủ thủ tục là:
- Lập biên bản 2 bên, nêu rõ nội dung sai sót, ghi rõ đã khai thuế GTGT tại tờ khai ngày nào, nêu rõ ý kiến của bên mua yêu cầu phải xuất đúng hoá đơn.
- Thu hồi hoá đơn đã viết sai đó, làm thủ tục huỷ (không xé, phải lưu trữ cẩn thận).
- Xuất hoá đơn mới, trên đó ghi rõ ngày mới xuất lại và có nội dung trong ngoặc đơn(thay thế hoá đơn số/ngày… theo biên bản ngày…).
- Khai điều chỉnh trên tờ khai thuế của tháng mới này: Thuế đầu ra khai đúng theo bảng kê bán ra. Đồng thời khai điều chỉnh giảm doanh thu/thuế GTGT đầu ra của tháng trước đây đã khai. Chú ý ghi rõ là điều chỉnh giảm hoá đơn cũ do nhầm tên người mua.
- Như vậy việc khai điều chỉnh này không ảnh hưởng đến việc nộp thuế của 2 tháng.
- Tuy nhiên, sai sót này cũng được thể hiện trên báo cáo hoá đơn và DN bị xử phạt vi phạm hành chính theo mức quy định đối với từng hành vi./.
